2025年最高人民法院发布的劳动争议司法解释（二）明确，用人单位与劳动者签订的“自愿放弃社保”协议均属无效，社保缴纳的法定责任不以双方约定为转移。这一规定让不少企业股东产生疑问：若仅作为投资者不领工资，是否还需要缴纳社保？事实上，社保缴纳的核心判定标准从未围绕“工资”展开，而是以劳动关系是否存在为依据，2025年各地社保征管的数字化升级，也让股东的社保缴纳情况成为税务、人社部门的重点核查内容。本文结合《社会保险法》及2025年最新政策，拆解股东社保缴纳的核心规则，厘清实操中的常见误区。
一、劳动关系是股东社保缴纳的核心判定依据
《社会保险法》第十条明确，职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳保费。这里的“职工”范畴包含与企业建立劳动关系的所有人员，股东若在公司任职，比如担任法人、总经理、部门主管等职务，即便双方约定不领工资，也因形成事实劳动关系，必须由公司为其缴纳社保。2025年社保部门通过金税四期系统与工商、税务数据联网，可直接抓取股东的任职信息，企业无法以“不发工资”为由规避缴费义务。
反之，若股东仅为纯投资者，未在公司担任任何职务，也未参与日常经营管理，未与公司签订劳动合同，那么双方仅为投资关系，公司无需为其缴纳社保，股东可根据自身情况以灵活就业身份参保。需要注意的是，2025年多地已放开灵活就业人员参保的户籍限制，股东即便非本地户籍，只需持有居住证，即可在常住地办理职工养老和医疗保险参保手续。
现实中存在部分企业为降低成本，让任职股东签订“自愿放弃工资和社保”协议，这类协议因违反法律强制性规定，在劳动仲裁或社保稽查中均不具备法律效力。2025年社保征收机构对这类行为的查处力度持续加大，企业若未为任职股东缴纳社保，除需补缴保费外，还将按日加收万分之五的滞纳金，直接负责的股东高管还可能面临500元至3000元的行政罚款。
二、股东社保缴纳的两类特殊情形
（一）股东在多家公司任职的社保缴纳
若股东同时在多家公司任职，只需由其中一家单位为其缴纳社保即可，无需重复参保。2025年社保全国统筹系统已实现参保信息实时共享，重复缴费的部分无法累计缴费年限，且个人账户资金也不会重复计息。股东可选择在薪资发放单位或主要任职单位参保，其他单位需出具社保缴纳证明，避免因系统预警引发社保稽查。
（二）股东已达退休年龄的社保处理
股东若已办理退休手续并享受养老保险待遇，即便在公司任职，公司也无需为其缴纳社保。但根据《工伤保险条例》，企业可自愿为退休返聘的股东缴纳工伤保险，降低工作期间的意外风险。2025年部分省份已试点退休人员工伤保险单独参保政策，企业只需按当地规定的费率缴纳工伤保险费，即可为退休股东提供工伤保障。
此外，若股东未达法定退休年龄，但社保缴费年限已满15年，选择不再缴费的，仍需确认与公司的劳动关系状态。若仍在公司任职，企业仍需继续为其缴纳社保至法定退休年龄，这是《社会保险法》规定的强制义务，不因缴费年限达标而免除。
三、企业未为任职股东缴社保的法律风险
2025年《社会保险法》的执行细则进一步明确，企业未为任职股东缴纳社保，将面临三重风险：
1. 行政追缴风险：社保征收机构可责令企业限期补缴社保费，并从欠缴之日起按日加收滞纳金；若企业逾期仍不补缴，征收机构可申请法院划拨企业银行存款，或查封、拍卖企业资产抵缴保费。
2. 股东维权风险：任职股东可凭考勤记录、工作邮件、会议纪要等劳动关系证明，向劳动仲裁委员会申请仲裁，要求企业补缴社保，仲裁结果下达后企业拒不执行的，股东可向法院申请强制执行。
3. 高管责任风险：若股东同时是公司的直接负责主管人员，比如董事长、总经理，在社保稽查中还将被处以行政罚款，罚款金额根据欠缴情节轻重在500元至3000元之间浮动。
值得关注的是，2025年社保欠费已纳入企业信用评价体系，企业若存在未为任职股东缴纳社保的情况，将被列入社保失信名单，影响企业的招投标、贷款审批等经营活动。同时，股东个人的社保权益也会受损，比如医保断缴期间无法享受住院报销，养老保险缴费年限中断则会影响退休后的养老金水平。
四、股东社保问题的实操解决办法
（一）纯投资股东的社保参保路径
纯投资股东若未在任何单位任职，可按灵活就业人员身份参保。2025年灵活就业人员参保已实现线上全流程办理，以甘肃省为例，股东可通过“甘肃人社公共服务平台”或“电子社保卡”小程序完成参保登记，再通过兰州银行、甘肃银行等线上渠道选档缴费。缴费基数可在当地社平工资的60%至300%之间选择，缴费比例为20%，其中8%计入个人账户，12%计入统筹基金。
（二）任职股东的社保维权步骤
若企业未为任职股东缴纳社保，股东可按以下流程维权：
1. 收集证据：整理劳动合同、工作证、考勤记录、工资流水（若有）、任职文件等，证明与企业存在劳动关系。
2. 社保投诉：拨打12333人社服务热线，或通过当地政务服务平台提交投诉申请，社保部门将在15个工作日内受理并开展稽查。
3. 劳动仲裁：若社保部门协调无果，可向企业所在地的劳动人事争议仲裁委员会申请仲裁，要求企业补缴社保并承担滞纳金。
4. 法院诉讼：对仲裁结果不服的，可在收到裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。
（三）政策咨询渠道
股东若对社保缴纳规则存在疑问，可通过三种渠道获取权威解答：
1. 线下咨询：前往参保地社保经办大厅、政务服务中心的社保窗口，工作人员将根据股东的具体身份和任职情况提供政策解读。
2. 线上查询：登录国家医保服务平台、人社部官网，或当地人社部门的官方小程序，查阅《社会保险法》实施细则及2025年最新政策。
3. 热线咨询：拨打12333人社服务热线、12366税务服务热线，获取社保参保、缴费、维权的具体操作指引。
社保是公民的基本保障，股东的身份不能成为规避社保缴纳义务的理由。2025年社保制度的数字化升级和监管强化，让劳动关系与社保缴纳的绑定更加紧密，企业和股东都需正视法定的社保责任。对于任职股东而言，要主动维护自身社保权益，避免因企业的违规操作导致保障断档；对于企业来说，足额为任职股东缴纳社保，既是遵守法律的基本要求，也是稳定经营的重要基础。希望所有市场主体都能吃透社保政策规则，让社保制度真正发挥“安全网”的作用。若在社保缴纳过程中遇到具体问题，务必通过官方渠道咨询解决，切勿轻信非正规机构的“社保代缴”“避税方案”，以免陷入法律风险。
